Общая система налогообложения (ОСН) задает повышенные требования к индивидуальным предпринимателям, накладывая на них ряд налогов и отчетностей. В этом материале рассмотрим, какие налоговые обязательства и взносы ожидают ИП без наемных сотрудников в 2026 году, а также на что стоит обратить внимание.
Нужен ли бухгалтерский учет для ИП на ОСН?
Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет. Вместо этого, они должны фиксировать доходы и расходы в специальном документе.
Как осуществляется учет доходов и расходов?
Ведение учета происходит с помощью Книги учета доходов и расходов (КУДиР), которую можно оформить в двух форматах:
- На бумаге — прошнурованной и заверенной в налоговой инспекции;
- В электронном виде — с последующей распечаткой и заверением по завершении года.
Какие налоги обязан платить ИП на ОСН
НДФЛ для предпринимателей
Индивидуальные предприниматели на ОСН обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, рассчитываемый на основе прибыли от ведения бизнеса.
Ставки НДФЛ
С 2025 года применяются следующие ставки:
- 13% — на доходы до 2,4 миллиона рублей;
- 15% — на доходы от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей;
- 18% — на доходы от 5 миллионов до 20 миллионов рублей;
- 20% — на доходы от 20 миллионов до 50 миллионов рублей;
- 22% — на доходы свыше 50 миллионов рублей.
Авансовые платежи
В 2026 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать авансы по НДФЛ:
- За 1 квартал — до 28 апреля;
- За полугодие — до 28 июля;
- За 9 месяцев — до 28 октября.
Суммы авансов могут быть уменьшены на ранее уплаченные суммы.
НДС и его особенности
Если ИП занимается реализацией товаров или услуг, они обязаны уплачивать НДС, если не получили освобождение. Платежи по НДС производятся равными долями в течение трех месяцев после окончания квартала, а декларация подается в электронном виде.
Имущественные налоги
Налог на имущество
Если ИП владеет недвижимостью, налог обязательно уплачивается, даже если им имущество не используется в бизнесе. Декларации не подаются, а расчет производится налоговой инспекцией.
Транспортный налог
Этот налог платится индивидуальными предпринимателями при наличии зарегистрированного транспортного средства. Декларация также не требуется.
Земельный налог
Налог на землю уплачивается при наличии земельных участков, расчет осуществляется налоговыми органами.
Страховые взносы за себя
Для ИП без сотрудников взносы платятся в фиксированном размере. В 2026 году это составит 57 390 рублей при доходе до 300 000 рублей, с добавлением 1% от суммы превышения.
ИП, начинающие или завершающие деятельность в середине года, считают взносы пропорционально сроку активности.
Важно следить за сроками уплаты налогов и взносов, чтобы избежать штрафов и блокировок. Четкое понимание системы налогообложения и правильный учет — залог успешной предпринимательской деятельности в 2026 году, пишет канал.
