Налоговый вычет за медицинские услуги — отличная возможность вернуть 13% от своих затрат на лечение, лекарства и добровольное медицинское страхование (ДМС), если вы являетесь плательщиком НДФЛ и получали услуги в лицензированных медицинских учреждениях России.
Что можно использовать для получения вычета
Эта форма вычета относится к социальным и регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ.
Можно вернуть 13% от следующих расходов:
- Медицинские услуги для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (входят посещения врачей, диагностика и лечение, а также санаторно-курортное лечение).
- Лекарства, назначенные врачом и приобретенные по рецепту.
- Взносы по ДМС, при этом полис должен быть оформлен для лечебных услуг в лицензированной клинике.
Однако стоит помнить, что вычет не предоставляется на:
- Косметические или эстетические процедуры без медицинских показаний.
- Услуги без лицензии или те, что были оплачены в неофициальных формах без чеков.
Сколько можно вернуть и лимиты
Для обычного лечения и медикаментов установлен годовой лимит — максимум 150 000 рублей (в рамках общих социальных вычетов). Соответственно, максимальный возврат составит 19 500 рублей.
Что касается дорогостоящего лечения, ограничений по сумме нет, но возвращать нужно не более уплаченного НДФЛ за год.
Пример: если потрачено 300 000 рублей на обычные медицинские услуги, а сумма НДФЛ за год равна 80 000 рублям:
- К возмещению попадает лишь 150 000 рублей.
- Возврат составит максимум 19 500 рублей, даже несмотря на более высокие траты.
Кто имеет право на вычет
Правом на налоговый вычет могут пользоваться:
- Налоговые резиденты России (проживающие в стране более 183 дней в году).
- Лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13% (наемные работники, индивидуальные предприниматели и арендодатели).
- Те, кто оплатил лечение из собственных средств (не за счет работодателя или бюджета) и обладает подтверждающими документами.
Также можно получить вычет за лечение родственников, если оплата была произведена из ваших средств и имеются документы, подтверждающие родство.
Документы для получения вычета
Для оформления налогового вычета потребуются:
- Паспорт и ИНН.
- Договор с медицинской организацией (если есть).
- Чеки и квитанции об оплате.
- Справка об оплате медицинских услуг (форма КНД 1151156).
- Рецепты на лекарства с отметкой «Для налоговых органов».
- Договор и документы об оплате взносов по ДМС.
- Документы о родстве, если вы оплачивали лечение членов семьи.
С 1 января 2024 года введена новая форма справки КНД 1151156, которую выдаёт клиника, что упростит процесс подтверждения расходов для налоговой.
