Налоговые изменения 2026 года: что важно знать бизнесу

Февраль 2026 года близится к завершению, и новые налоговые правила уже активно применяются. Важнейшим изменением стало увеличение базовой ставки НДС с 20% до 22%. Более того, для малого бизнеса возникает новая проблема поэтапное снижение порогов для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патента (ПСН). Теперь, если в текущем году доход превысит 20 миллионов рублей, предприниматели автоматически станут плательщиками НДС.

В этой статье мы разберем ключевые аспекты налоговой реформы и расскажем, как минимизировать налоговую нагрузку.

Налоговая реформа 2026 года: основные изменения

2026 год стал эпохой налоговых изменений, о которых Министерство финансов объявило ещё осенью 2025 года. Основная цель реформы обеспечить рост бюджетных доходов для финансирования первых нужд страны, таких как безопасность и оборона.

• Базовая ставка НДС повышена до 22%, что затрагивает всех плательщиков налога, включая компании на общей системе налогообложения.
• Для малого бизнеса произошло поэтапное снижение пороговых значений для УСН и патентов.

Ранее квота по УСН и патенту составляла 60 миллионов рублей в год, но с 2026 года она снижена до 20 миллионов, а далее, в 2027 и 2028 годах до 15 и 10 миллионов рублей соответственно. Это значит, что некоторые компании, которые ранее не платили НДС, теперь обязаны это делать.

Кто попадает под новые налоговые правила

Обязанность по уплате НДС

Налог на добавленную стоимость необходимо уплачивать в двух случаях:

• Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, следует уплачивать НДС с 1 января 2026 года.
• Если доход был ниже 20 миллионов, но в 2026 году превысит этот порог, тогда обязанность возникнет со следующего месяца после превышения.

ФНС приготовила методические рекомендации, объясняющие эти правила. Например, если доход за 2025 год составил 15 миллионов рублей, то с января 2026 НДС не уплачивается. Но, если в мае 2026 доход превысит 20 миллионов, тогда с июня бизнес должен будет платить налог и подать декларацию по итогам второго квартала.

Выбор ставки НДС: что нужно знать

Если предприниматель обязан платить НДС, у него есть возможность выбора между различными ставками.

Общая ставка 22% (с вычетами)

Общая ставка НДС составляет 22%. Предприниматели имеют право на вычеты входного НДС, что может быть выгодно, если у них много поставщиков на общей системе налогообложения.

Пониженные ставки 5% и 7% (без вычетов)

Пониженные ставки применяются в зависимости от уровня дохода:

• 5%, если доход за 2025 год составляет от 20 до 250 миллионов рублей;
• 7%, если доход находится в диапазоне от 250 до 450 миллионов рублей.

Пониженные ставки необходимо применять на протяжении минимум 12 последовательных кварталов. Однако, для тех, кто в 2026 году впервые решит воспользоваться пониженными ставками, предусмотрено исключение на первые четыре квартала.

Правильный выбор ставки зависит от структуры бизнеса и его финансовых показателей. Важно рассмотреть все варианты и просчитать возможные последствия, сообщает источник.